Longread: ZZP talent en wet DBA 2025

Als zelfstandige zonder personeel (ZZP’er) is het belangrijk om goed te begrijpen hoe de wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) jouw werkzaamheden in 2025 beïnvloedt. Hoewel de wet DBA al enige tijd van kracht is, worden de regels en handhaving ervan steeds strikter, vooral wanneer het gaat om het voorkomen van schijnzelfstandigheid. Hier zijn enkele punten waar je als ZZP’er op moet letten bij het aangaan van een opdracht met een opdrachtgever:

1. Zelfstandigheid aantonen

De wet DBA is bedoeld om te voorkomen dat je ten onrechte als zelfstandige wordt aangemerkt, terwijl je in feite als werknemer werkt. De belastingdienst kijkt naar de mate van zelfstandigheid die je hebt bij het uitvoeren van je werkzaamheden. Je moet aantonen dat je werkelijk een ondernemer bent en geen dienstbetrekking hebt. Let op de volgende factoren:

• Eigen ondernemerschap: Je moet risico lopen (financieel risico), zelf bepalen hoe en wanneer je werkt, en het kan zijn dat je meerdere opdrachtgevers hebt.
• Onafhankelijkheid: Jij bepaalt zelf de manier van werken en hebt controle over je werktijden.
• Eigen bedrijfsmiddelen: Je gebruikt vaak je eigen middelen, zoals computers, gereedschap, of software, en je hebt geen gezagsverhouding zoals een werknemer dat zou hebben.

2. Modelovereenkomsten (modelcontracten)

Hoewel modelovereenkomsten sinds 2016 beschikbaar zijn gesteld, blijven ze relevant in 2025. Ze worden nog “gerespecteerd”. Zorg ervoor dat je het juiste modelcontract gebruikt dat specifiek voor jouw situatie is, bijvoorbeeld:

• Als er sprake is van specifieke werkzaamheden (zoals een freelance schrijver, consultant, of IT-specialist), zoek dan een overeenkomst die past bij je vakgebied.
• Als je een eigen modelcontract hebt, is het verstandig om dit door een specialist te laten beoordelen door de Belastingdienst of een jurist.

3. Werkzaamheden en de mate van gezag

Een belangrijk punt is de vraag of je opdrachtgever ‘gezag’ over jou heeft. Bij een arbeidsovereenkomst is er altijd sprake van gezag, terwijl je als ZZP’er in principe geen gezag hoort te hebben. Denk hierbij aan:

• Begeleiding en toezicht: Als je opdrachtgever zich gedraagt als een werkgever, met veel controle over hoe en wanneer je werkt, kan dit als aanwijzing voor een arbeidsrelatie gelden.
• Opdrachtbegeleiding: Je moet het gevoel hebben dat je als zelfstandige werkt, met vrijheid in je werkwijze en geen opdracht om constant verantwoording af te leggen over je werk.

4. Gevolgen van schijnzelfstandigheid

Als de Belastingdienst na controle concludeert dat je feitelijk een werknemer bent, kan dit leiden tot naheffingen, boetes en andere belastingverplichtingen. Dit geldt zowel voor de opdrachtgever als voor jou. Daarom is het van belang om goed te documenteren dat je voldoet aan de voorwaarden van zelfstandigheid:

• Houd goede administratie bij (urenregistratie, facturen, contracten).
• Zorg ervoor dat je jouw onafhankelijkheid kunt aantonen, zoals het aanbieden van jouw diensten aan meerdere opdrachtgevers.
• Een gezagsverhouding kan ook implicaties hebben voor je belastingen, omdat de opdrachtgever mogelijk verplicht wordt om sociale premies en loonbelasting af te dragen.

5. Bewustzijn van de risico’s voor je opdrachtgever

De wet DBA geldt niet alleen voor jou als zelfstandige, maar ook voor je opdrachtgever. Als je niet duidelijk als zelfstandige kunt worden aangemerkt, kan de opdrachtgever verantwoordelijk worden gehouden voor de belastingafdracht en boetes. Dit risico moet worden besproken en afgestemd tussen jou en je opdrachtgever. In de praktijk zie je steeds vaker dat opdrachtgevers terughoudender worden in het inhuren van zelfstandigen uit angst voor een naheffing.

6. Tijdslimieten voor handhaving

De handhaving van de wet DBA was in de afgelopen jaren uitgesteld, maar de Belastingdienst zal vanaf 2025 strikter controleren. Het is dus belangrijk om voorbereid te zijn. Bij een controle kan de Belastingdienst bijvoorbeeld onderzoeken of je contract overeenkomt met het werk dat je uitvoert en of je wel echt zelfstandig werkt.

7. Kijken naar modelovereenkomsten en zekerheid

De modelovereenkomsten blijven een belangrijk hulpmiddel voor de Belastingdienst om te bepalen of er sprake is van een arbeidsovereenkomst of een echte ZZP-situatie. Zorg ervoor dat je goed op de hoogte bent van de meest recente modelovereenkomsten. Gebruik geen verouderde of onduidelijke overeenkomsten die mogelijk niet goed aansluiten bij de wetgeving.

8. Veranderingen in de wetgeving

Houd rekening met de mogelijkheid van wijzigingen in de wetgeving. De overheid kan nieuwe regels of verduidelijkingen uitbrengen die specifiek invloed hebben op de handhaving van de wet DBA en op de relatie tussen jou en je opdrachtgever. Het is daarom belangrijk om regelmatig de actualiteiten te volgen en bij te blijven.

9. Juridische en fiscale ondersteuning

Als je twijfelt over de status van je zelfstandigheid of de overeenkomst, kan het raadzaam zijn om juridisch advies in te winnen bij een expert. Er zijn verschillende organisaties die ZZP’ers kunnen ondersteunen bij het opstellen van contracten en het navigeren door de wet DBA.

Samenvattend:

• Zorg voor een duidelijke en goedgekeurde modelovereenkomst.
• Documenteer je werkzaamheden goed en bewijs je zelfstandigheid.
• Wees alert op gezagsverhouding en afhankelijkheid van je opdrachtgever.
• Wees voorbereid op striktere handhaving van de wet DBA in 2025.

Door hier goed op te letten, kun je als ZZP’er je werkrelatie met je opdrachtgever goed vormgeven. Lees daarvoor vooral ook verder over het voorkomen van de schijn van een arbeidsrelatie: de essentie:

Stappen die je als ZZP’er kunt nemen bij het aangaan opdracht in 2025 vanuit de Wet DBA

Als zelfstandige zonder personeel (ZZP’er) is het belangrijk om goed voorbereid te zijn wanneer je een nieuwe opdracht aangaat, vooral gezien de strengere handhaving van de wet DBA vanaf 2025. Hier zijn de belangrijkste stappen die je kunt nemen om ervoor te zorgen dat je opdracht in lijn is met de wet en je niet in de problemen komt met de Belastingdienst.

1. Beoordeel je zelfstandigheid

De belangrijkste voorwaarde om als ZZP’er te werken is dat je daadwerkelijk zelfstandig bent. Dit betekent dat je in principe geen gezag hebt over je werk, en dat je geen typische werknemer bent. Neem de tijd om goed te overwegen of je werkrelatie aan de volgende kenmerken voldoet:

• Eigen ondernemerschap: Werk je voor meerdere opdrachtgevers? Heb je zelf invloed op je tarieven en het aantal opdrachten dat je aanneemt? Neem je risico’s met je bedrijf (bijvoorbeeld als een opdracht niet doorgaat)?
• Onafhankelijkheid: Heb je controle over hoe je je werk uitvoert? Ben je niet afhankelijk van één opdrachtgever voor je inkomen?
• Eigen middelen en tools: Gebruik je eigen materialen, software of apparatuur om je werk te doen?

Als je geen zelfstandigheid hebt (bijvoorbeeld als je afhankelijk bent van één opdrachtgever voor het grootste deel van je inkomen en je werkt volgens strikte richtlijnen), kan de Belastingdienst je als werknemer beschouwen. Dit is echter niet het enige: ook als je meerdere opdrachten hebt, kan er binnen 1 opdracht een arbeidsrelatie (door gezag) ontstaan.

2. Zorg voor een goed contract

Hoewel modelovereenkomsten geen vereiste zijn, kunnen ze je wel helpen om duidelijk te maken dat je als zelfstandige werkt en niet in loondienst. Als je een eigen contract opstelt of gebruik maakt van een modelovereenkomst, zorg er dan voor dat deze duidelijk de volgende zaken regelt:

• Geen gezag: Leg vast dat je geen ondergeschikte positie hebt en geen aanwijzingen krijgt over hoe je je werk moet uitvoeren.
• Onafhankelijke werkrelatie: Zorg ervoor dat de opdrachtgever aangeeft dat je voor hen werkt als zelfstandige, en niet in een dienstverband.
• Duidelijke afspraken over betaling en termijnen: Zorg ervoor dat tarieven, betalingstermijnen en de duur van de opdracht helder zijn.

Hoewel modelovereenkomsten niet verplicht zijn, kunnen ze wel helpen om de relatie met de Belastingdienst te verduidelijken. Indien je een modelovereenkomst gebruikt, controleer dan of deze goedgekeurd is door de Belastingdienst. Deze worden nog gerespecteerd in 2025.

3. Vermijd schijnzelfstandigheid

De Belastingdienst wil niet dat je in een situatie van schijnzelfstandigheid terechtkomt, waarbij je formeel ZZP’er bent, maar in werkelijkheid een werknemer zonder dienstverband bent. Dit kan ernstige gevolgen hebben voor zowel jou als je opdrachtgever (bijvoorbeeld naheffingen van belasting en sociale premies). Let daarom op de volgende zaken:

• Gezagsverhouding: Werk je met weinig vrijheid, wordt je dagelijks aangestuurd of heb je weinig controle over hoe je je werk doet? Dit kan wijzen op een arbeidsovereenkomst.
• Langdurige, exclusieve relatie: Als je voor langere tijd uitsluitend voor één opdrachtgever werkt, kan dit ook als werknemer worden aangemerkt, vooral als de opdrachtgever een belangrijke mate van controle heeft over je werk.
• Buitenlandse werkzaamheden: Als je werk voor één opdrachtgever een “vaste” positie lijkt te hebben, vooral als je in vaste dienst lijkt te komen, kan dit ook als schijnzelfstandigheid worden beschouwd.

Als je merkt dat de opdrachtgever te veel controle uitoefent, of dat je afhankelijk bent van hun goedkeuring voor je werk, dan moet je je afvragen of het wel echt een zelfstandige overeenkomst is.

4. Leg je administratie goed vast

Om je zelfstandigheid te bewijzen, is het belangrijk om je administratie goed op orde te hebben. Dit helpt je niet alleen bij de Belastingdienst, maar ook voor je eigen organisatie:

• Houd uren bij: Registreren welke uren je maakt voor je opdrachtgever kan aantonen dat je werk op een zelfstandige manier wordt uitgevoerd.
• Facturen: Zorg ervoor dat je tijdig en op een professionele manier factureert. De factuur moet de afgesproken prijs, de uren, en andere relevante details bevatten.
• Verklaring van geen dienstbetrekking: Indien je opdrachtgever twijfelt of een dienstverband van toepassing zou kunnen zijn, kan het handig zijn om samen met de opdrachtgever een verklaring van geen dienstbetrekking (VOG) op te stellen. Deze kan helpen om te verduidelijken dat je een zelfstandig ondernemer bent.

5. Bespreek risico’s en verantwoordelijkheden met je opdrachtgever

Zeker vanaf 2025, wanneer de handhaving van de wet DBA strikter zal zijn, is het belangrijk om openlijk met je opdrachtgever te communiceren over de risico’s van schijnzelfstandigheid. Bespreek het volgende:

• Risico voor opdrachtgever: Leg uit dat als de Belastingdienst besluit dat je geen echte zelfstandige bent, de opdrachtgever verantwoordelijk is voor het afdragen van loonbelasting en sociale premies.
• Aansprakelijkheid en verantwoordelijkheden: Maak afspraken over wie aansprakelijk is voor eventuele naheffingen of boetes in het geval van een controle door de Belastingdienst.

Een duidelijke communicatie met je opdrachtgever over deze zaken kan helpen om onduidelijkheden of conflicten in de toekomst te voorkomen.

6. Verkrijg juridische en fiscale ondersteuning

Als je twijfelt over je zelfstandigheid of het contract, is het een goed idee om juridisch of fiscaal advies in te winnen. Dit kan helpen om je risico’s te verkleinen en ervoor te zorgen dat je opdracht goed geregeld is. Een expert kan je helpen bij:

• Het opstellen van een juridisch waterdicht contract.
• Het verkrijgen van zekerheid over de belastingstatus van de opdracht.
• Het verduidelijken van onduidelijke aspecten van je werkrelatie.

7. Houd rekening met de handhaving in 2025

Vanaf 2025 zal de Belastingdienst strikter handhaven op de wet DBA. Dit betekent dat je goed voorbereid moet zijn op een mogelijke controle. Als je zelfstandig werkt, maak dan gebruik van de mogelijkheden die de Belastingdienst biedt om jouw zelfstandigheid aan te tonen:

• Modelcontracten: Als je gebruik maakt van modelovereenkomsten, gebruik dan alleen diegene die goedgekeurd zijn door de Belastingdienst. Deze worden nog gerespecteerd in 2025 maar niet meer actief aangeboden.
• Bewijslast: Je moet kunnen aantonen dat je zelfstandig werkt. Dit kan door middel van administratieve bewijsstukken zoals contracten, urenregistratie en facturen.

Samenvatting: Belangrijkste stappen voor 2025

1. Beoordeel je zelfstandigheid: Zorg ervoor dat je daadwerkelijk als zelfstandige werkt en geen werknemer bent.
2. Stel een goed contract op: Zorg voor duidelijke afspraken, bijvoorbeeld over gezag, aansturing en betaling.
3. Voorkom schijnzelfstandigheid: Werk niet in een situatie waarbij je feitelijk een werknemer bent, zonder dat er een dienstverband is.
4. Leg je administratie goed vast: Houd uren en facturen bij en zorg voor een heldere administratie.
5. Bespreek risico’s met je opdrachtgever: Zorg ervoor dat je opdrachtgever op de hoogte is van de wetgeving en risico’s.
6. Vraag juridisch advies: Laat je contract en werkrelatie controleren door een expert.
7. Bereid je voor op handhaving: Wees voorbereid op een strengere handhaving van de wet DBA in 2025.

De handhaving door de Belastingdienst is gebaseerd op de wetgeving rondom de Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) en Loonbelasting.

• Bronnen:
  • Wet DBA – Overzicht wetgeving (Rijksoverheid)
  • Handhavingsbeleid Belastingdienst (overzicht en praktijk) (Belastingdienst)
• Wet DBA en modelovereenkomsten (Rijksoverheid)
• Contractuele aansprakelijkheid en schijnzelfstandigheid (Belastingdienst)

Ok. De belastingdienst gaat scherper handhaven op de wet DBA. Maar wat zijn nou eigenlijk de kenmerken van een arbeidsrelatie en hoe kun je die voorkomen bij het aangaan van een opdracht als ZZP’er, met een focus op de handhavingsregels van de wet DBA in 2025?

Kenmerken van een Arbeidsrelatie en Hoe je Schijnzelfstandigheid te Voorkomen

Bij het aangaan van een nieuwe opdracht is het essentieel om te begrijpen wat de kenmerken van een arbeidsrelatie zijn volgens de handhavingsregels van de Belastingdienst. Deze kenmerken kunnen bepalen of je als zelfstandige of als werknemer wordt beschouwd. Het risico van schijnzelfstandigheid kan grote gevolgen hebben, zowel voor jou als ZZP’er, als voor je opdrachtgever. Hier zijn de belangrijkste kenmerken van een arbeidsrelatie en hoe je deze kunt vermijden.

1. Gezag

Een van de belangrijkste kenmerken van een arbeidsrelatie is het gezag dat de opdrachtgever over jou heeft. Als er sprake is van gezag, wordt het als een arbeidsovereenkomst gezien, zelfs als er een overeenkomst is die een zelfstandige relatie lijkt te beschrijven.

• Kenmerken van gezag:
  • Instructies over de manier van werken: De opdrachtgever geeft gedetailleerde aanwijzingen over hoe, wanneer en waar je het werk moet doen.
  • Toezicht en controle: De opdrachtgever heeft invloed op je werktempo, de wijze van uitvoering, of controleert de resultaten van je werk.
  • Verantwoordelijkheid voor werkuren: Je wordt verplicht om vaste werkuren aan te houden of werkt onder toezicht van een leidinggevende.
• Hoe voorkom je gezag:
  • Zelfstandigheid in uitvoering: Zorg ervoor dat je zelf bepaalt hoe je het werk uitvoert. Maak duidelijk dat je geen directe instructies opvolgt over de manier van werken, alleen over het resultaat.
  • Geen controle of toezicht: De opdrachtgever mag geen dagelijks toezicht op je werk houden. Je moet zelf de vrijheid hebben om je werk in te richten, zelfs als er deadlines zijn.
  • Flexibiliteit in werktijden: Zorg ervoor dat je je werktijden flexibel kunt indelen, zonder verplichting tot aanwezigheid of controle.

Let op: Als je opdrachtgever veel controle heeft, zou je kunnen worden beschouwd als een werknemer, ook al ben je een zelfstandige. Zorg ervoor dat dit wordt vermeden.

2. Loon en Betaling

Bij een arbeidsrelatie wordt meestal maandelijks of wekelijks loon betaald voor de verrichte arbeid, terwijl de betaling voor een zelfstandige vaak per factuur en op basis van een overeengekomen tarief plaatsvindt.

• Kenmerken van loon in een arbeidsrelatie:
  • Vaste betaling: Je ontvangt een vast loon, meestal per maand of week, ongeacht de hoeveelheid werk die je verricht.
  • Afhankelijk van arbeidstijd: Het loon is vaak afhankelijk van de gewerkte uren of een vaste salarisschaal.
  • Rechten en uitkeringen: Werknemers hebben recht op vakantiegeld, ziekengeld en andere voordelen, zoals pensioenopbouw.
• Hoe voorkom je een loonrelatie:
  • Betaling op basis van resultaat: Zorg ervoor dat je een resultaatgerichte betaling afspreekt, bijvoorbeeld per uur of per project. Het belangrijkste kenmerk van een zelfstandige is dat je betaald wordt voor de geleverde prestaties, niet voor je aanwezigheid of gewerkte tijd.
  • Flexibele betalingen: Spreek flexibele betalingsvoorwaarden af, bijvoorbeeld betaling per factuur, zonder vaste (maandelijkse) betalingen of terugkerende loonafspraken.

Door op deze manier de betaling in te richten, vermijd je de indruk dat je een werknemer bent die op vaste momenten loon ontvangt.

3. Gezamenlijke Verantwoordelijkheid voor het Werk

In een arbeidsrelatie heeft de werkgever de eindverantwoordelijkheid voor het werk en de resultaten. Als zelfstandige ben jij verantwoordelijk voor het resultaat van je werk, niet je opdrachtgever.

• Kenmerken van gezamenlijke verantwoordelijkheid in een arbeidsrelatie:
  • De opdrachtgever is eindverantwoordelijk voor het werk en de bedrijfsresultaten.
  • De opdrachtgever bepaalt de werkprocessen en de kwaliteitseisen.
  • De opdrachtgever neemt het risico op het niet halen van doelen of het missen van deadlines (binnen een arbeidsrelatie).
• Hoe voorkom je gezamenlijke verantwoordelijkheid:
  • Duidelijke resultaten en deadlines: Zorg ervoor dat je het werk op basis van resultaat uitvoert. Dit betekent dat je een duidelijke afgebakende opdracht krijgt met specifieke deadlines, maar dat je zelf de methode kiest om het resultaat te bereiken.
  • Afspraken over aansprakelijkheid: Leg vast dat jij verantwoordelijk bent voor de resultaten van je werk, inclusief eventuele fouten of vertragingen, en dat je opdrachtgever geen aansprakelijkheid draagt voor jouw werkprocessen.

4. Exclusiviteit en Integratie in het Bedrijf

Als je exclusief voor één opdrachtgever werkt en volledig geïntegreerd wordt in hun organisatie (bijvoorbeeld als je hun werkstructuren volgt of je collega’s in hun organisatie wordt), kan dit wijzen op een arbeidsovereenkomst.

• Kenmerken van exclusiviteit in een arbeidsrelatie:
  • Vast dienstverband of exclusieve werkafspraken: Je werkt alleen voor één opdrachtgever en hebt weinig tot geen andere opdrachtgevers.
  • Integratie in het team: Je maakt deel uit van het vaste team van de opdrachtgever, hebt bijvoorbeeld een bureau op kantoor en wordt als “collega” behandeld.
• Hoe voorkom je exclusiviteit:
  • Meerdere opdrachtgevers: Zorg ervoor dat je voor meerdere opdrachtgevers werkt en dat je opdrachtgever niet je enige bron van inkomsten is. Dit helpt niet alleen bij het voorkomen van schijnzelfstandigheid, maar versterkt ook je onafhankelijkheid.
  • Geen integratie in de organisatie: Werk niet op de werkplek van de opdrachtgever tenzij dit absoluut noodzakelijk is voor de opdracht, en zorg ervoor dat je niet onderdeel wordt van hun team. Werk bij voorkeur op eigen locatie en gebruik je eigen apparatuur.

5. Arbeidsduur en Werktijden

In een arbeidsrelatie worden de werktijden vaak bepaald door de werkgever, terwijl je als zelfstandige meer vrijheid hebt in de indeling van je werk.

• Kenmerken van vastgestelde werktijden:
  • Vaste werktijden: Je hebt een werkrooster dat je moet volgen.
  • Verplichting om aanwezig te zijn: Je bent verplicht om op bepaalde tijden te werken en vaak is er een verwachting over je aanwezigheid op de werkplek.
• Hoe voorkom je een verplicht werkrooster:
  • Flexibele werkuren: Zorg ervoor dat je zelf je werktijden bepaalt. Dit is een van de belangrijkste kenmerken van een zelfstandige, omdat je geen verplichtingen hebt om op specifieke tijden te werken of op een specifieke locatie aanwezig te zijn.
  • Werk op afstand: Wanneer mogelijk, werk dan op afstand of maak afspraken over de locatie van je werk, zodat je niet gebonden bent aan vaste werktijden of locaties die de opdrachtgever zou kunnen bepalen.

Hoe de Belastingdienst Schijnzelfstandigheid Beoordeelt

De Belastingdienst hanteert strikte regels bij de beoordeling van een mogelijke arbeidsrelatie. De focus ligt hierbij op gezagsverhouding, betaling, en de mate van zelfstandigheid. Als de Belastingdienst constateert dat er sprake is van schijnzelfstandigheid, kan de relatie alsnog als arbeidsovereenkomst worden beschouwd, met alle gevolgen van dien (zoals naheffingen, boetes en premiebetalingen).

Hoe voorkom je dat je als werknemer wordt beschouwd?

1. Duidelijke afspraken: Maak duidelijke afspraken over de manier van werken en de relatie tussen jou en de opdrachtgever. Dit kan in een contract of door middel van goed vastgelegde werkafspraken.
2. Zelfstandigheid aantonen: Je moet aantonen dat je werkelijk zelfstandig werkt. Dit betekent dat je geen aanwijzingen van je opdrachtgever opvolgt, geen gezag hebt, geen vaste werktijden hebt, en dat je meerdere opdrachtgevers hebt.

Samenvatting: Hoe Je Schijnzelfstandigheid Voorkomt

1. Geef aan dat er geen gezag is: Zorg ervoor dat je opdrachtgever geen controle heeft over hoe je werkt of je werkuren. Jij moet zelf de manier van werken bepalen.
2. Betaling op basis van resultaat: Zorg ervoor dat je wordt betaald voor de resultaten van je werk en niet op basis van het aantal gewerkte uren of met een vast loon.
3. Verantwoordelijkheid voor het werk: Jij bent verantwoordelijk voor de kwaliteit en het resultaat van je werk, niet je opdrachtgever.
4. Meerdere opdrachtgevers: Zorg ervoor dat je voor meerdere opdrachtgevers werkt en dat je niet volledig afhankelijk bent van één opdrachtgever. Hoewel een arbeidsrelatie ook binnen 1 opdracht geconstateerd kan worden(!)
5. Flexibele werktijden: Bepaal zelf je werktijden en werk niet volgens een vast rooster of op een vastgestelde werkplek.

Bronnen:

• Wet DBA – Overzicht wetgeving (Rijksoverheid)
• Handhavingsbeleid Belastingdienst (overzicht en praktijk) (Belastingdienst)

Erg onduidelijk nog, is de informatie over hoe handhaving eventueel uitpakt. Stel dat de belastingdienst een arbeidsrelatie constateert. Hoe of op welke manier gaan zij dan handhaven? Wat moet een opdrachtgever dan betalen welke premies of boetes bijvoorbeeld? Hoe kan een opdrachtgever eventueel de ZZP er laten betalen? (of kan dat niet?)

Als de Belastingdienst een arbeidsrelatie constateert in plaats van een zelfstandige werkrelatie, dan heeft dit zowel voor de ZZP’er als voor de opdrachtgever gevolgen. Het kan leiden tot naheffingen, boetes en het afdragen van sociale premies. Hieronder leggen we uit hoe de Belastingdienst gaat handhaven, welke premies en boetes van toepassing kunnen zijn, en hoe een opdrachtgever eventueel kan proberen om de ZZP’er hiervoor verantwoordelijk te stellen (niet mogelijk of erg onwaarschijnlijk) en hoe de ZZP er zich kan wapenen.

1. Hoe Handhaaft de Belastingdienst bij een Arbeidsrelatie?

Als de Belastingdienst tijdens een controle of na een verzoek om een werkrelatie te beoordelen, vaststelt dat er feitelijk sprake is van een arbeidsrelatie, kan zij maatregelen nemen. De Belastingdienst kan dit vaststellen door te kijken naar de kenmerken van de relatie: gezag, loonbetaling, arbeidstijd en werkstructuur, zoals eerder besproken. Als blijkt dat je niet als zelfstandige werkt, maar als werknemer zonder officieel dienstverband, wordt de relatie omgekat naar een arbeidsrelatie.

Stappen die de Belastingdienst kan nemen:

1. Aanslag en naheffing:
   • De Belastingdienst kan een aanslag loonbelasting opleggen aan de opdrachtgever, die inhoudt dat de sociale premies en loonbelasting alsnog betaald moeten worden over de periode waarin er een arbeidsrelatie bestond.
   • Dit betekent dat de opdrachtgever de belasting en premies moet afdragen die zij normaal gesproken voor een werknemer zou moeten betalen.
2. Herziening van de belastingstatus:
   • Als de Belastingdienst vaststelt dat je geen zelfstandige bent, kunnen ze ook jouw belastingstatus herzien en de betalingen voor belasting en premies als loon beschouwen. Dit kan gevolgen hebben voor de inkomstenbelasting van de ZZP’er (want je bent geen zelfstandige meer voor die periode) en de BTW-positie van de opdrachtgever.

Wetgeving: De handhaving door de Belastingdienst is gebaseerd op de wetgeving rondom de Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) en Loonbelasting.

• Bronnen:
  • Wet DBA – Overzicht wetgeving (Rijksoverheid)
  • Handhavingsbeleid Belastingdienst (overzicht en praktijk) (Belastingdienst)

De Belastingdienst heeft ook een controleproces voor het beoordelen van arbeidsovereenkomsten, waarin wordt gekeken naar de werkrelatie en de onderliggende risico’s van schijnzelfstandigheid.

2. Premies en Boetes die de Opdrachtgever Moet Betalen

De gevolgen van het constateren van een arbeidsrelatie zijn vooral financieel, zowel voor de opdrachtgever als voor de ZZP’er. Dit kan de volgende kosten met zich meebrengen voor de opdrachtgever:

A. Loonbelasting en Sociale Premies

Als de Belastingdienst concludeert dat er sprake is van een arbeidsrelatie, moet de opdrachtgever de loonbelasting en sociale premies betalen die hij of zij normaal gesproken zou moeten afdragen voor een werknemer. Dit omvat:

1. Loonbelasting:
   • De opdrachtgever is verplicht om de loonbelasting in te houden op het “loon” dat de ZZP’er ontvangt (nu beschouwd als een werknemer) en deze belasting af te dragen aan de Belastingdienst.
2. Sociale premies:
   • De opdrachtgever moet ook premies voor de sociale zekerheid betalen, zoals premies voor de WW (werkloosheidswet), WIA (wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen) en Zvw (zorgverzekeringswet).
3. Pensioenpremie:
   • Afhankelijk van de specifieke situatie, kan de opdrachtgever ook verantwoordelijk zijn voor het betalen van pensioenpremies, indien van toepassing.

B. Boetes voor Schijnzelfstandigheid

Naast de naheffing van loonbelasting en premies, kan de Belastingdienst boetes opleggen, afhankelijk van de ernst van de situatie:

1. Boete bij opzet of grove schuld:
   • Als de Belastingdienst vermoedt dat er opzet of grove schuld in het spel is (bijvoorbeeld als de opdrachtgever bewust heeft geprobeerd om een werknemer als zelfstandige te laten doorgaan), kan er een boete van 25% van het bedrag aan naheffing worden opgelegd.
   • De boete kan hoger zijn als er sprake is van herhaaldelijke overtredingen.
2. Boete voor niet-ingehouden belasting of premies:
   • Als de opdrachtgever geen belasting of premies heeft ingehouden, kan de boete oplopen tot 100% van het te betalen belastingbedrag.

C. Rentebetaling:

• Daarnaast wordt er ook rente berekend over het bedrag dat te laat is betaald. Dit komt bovenop de naheffing van belasting en premies.

Wanneer de Belastingdienst een arbeidsrelatie vaststelt, moet de opdrachtgever loonbelasting en sociale premies betalen, inclusief boetes en rente. De wetgeving rondom loonbelasting en premies is geregeld in de Wet op de loonbelasting 1964 en de Sociale Verzekeringswet (SV-wet).

• Bronnen:
  • Wet op de loonbelasting 1964 (Overheid.nl)
  • Sociale Verzekeringswet (SV-wet) (Overheid.nl)
  • Boetes en naheffingen door de Belastingdienst (Belastingdienst)

Wetgeving: Volgens de wet moet de opdrachtgever loonbelasting en de sociale verzekeringspremies (zoals voor WW, WIA, ZVW) alsnog afdragen als er een arbeidsrelatie wordt vastgesteld.

3. Kan de Opdrachtgever de ZZP’er Laten Betalen?

De opdrachtgever kan in principe niet direct de ZZP’er verantwoordelijk stellen voor het betalen van de naheffingen of boetes die voortvloeien uit een constatering van een arbeidsrelatie. Dit komt omdat de opdrachtgever juridisch gezien verantwoordelijk is voor de afdracht van loonbelasting en sociale premies als er sprake is van een arbeidsrelatie.

Wat kan de opdrachtgever wel doen?

1. Contractuele afspraken:
   • In veel gevallen bevat het contract tussen de opdrachtgever en de ZZP’er geen duidelijke bepalingen over de aansprakelijkheid bij een controle door de Belastingdienst. Als er echter een bepaling in het contract is opgenomen die zegt dat de ZZP’er verantwoordelijk is voor belasting- of premiebetalingen (bijvoorbeeld in het geval van schijnzelfstandigheid), kan de opdrachtgever proberen om deze kosten te verhalen op de ZZP’er. Dit hangt echter af van de afspraken in het contract en de omstandigheden.
2. Vervolgactie:
   • De opdrachtgever kan in sommige gevallen proberen om via een juridische procedure de ZZP’er aansprakelijk te stellen voor de belasting- en premiebetalingen, maar dit is moeilijk en afhankelijk van de situatie.
3. Onderhandeling:
   • Vaak zullen de opdrachtgever en de ZZP’er onderling moeten overleggen om een oplossing te vinden voor de kosten van de naheffingen en boetes. Dit kan bijvoorbeeld via onderlinge afspraken over betaling of een deel van de kosten die door de ZZP’er moeten worden gedragen.
4.  

Wetgeving: De opdrachtgever kan de ZZP’er niet zomaar laten betalen voor de naheffingen en boetes die voortvloeien uit een arbeidsrelatie. Dit is in de regel juridisch niet mogelijk, tenzij er duidelijke contractuele afspraken zijn gemaakt over aansprakelijkheid in het geval van een schijnzelfstandigheid.

• Bronnen:
  • Wet DBA en modelovereenkomsten (Rijksoverheid)
  • Contractuele aansprakelijkheid en schijnzelfstandigheid (Belastingdienst)

Als een opdrachtgever probeert om de kosten via contractuele bepalingen aan de ZZP’er door te belasten, is dat afhankelijk van de afspraken die in het contract zijn vastgelegd.

4. Hoe de ZZP’er Kan Zichzelf Beschermen tegen Gevolgen van Schijnzelfstandigheid

Als ZZP’er kun je jezelf op verschillende manieren beschermen tegen de risico’s van schijnzelfstandigheid en de bijbehorende naheffingen of boetes:

1. Zorg voor duidelijke overeenkomsten:
   • Maak afspraken over je zelfstandigheid en leg deze vast in je contract. Dit kan helpen om een duidelijke grens te trekken tussen zelfstandige werkrelaties en arbeidsrelaties. Voorkom ook per 1 opdracht dat er een hiërarchie of arbeidsrelatie kan ontstaan.
2. Gebruik goedgekeurde modelovereenkomsten:
   • Als je met meerdere opdrachtgevers werkt, kun je ervoor kiezen om een goedgekeurde modelovereenkomst van de Belastingdienst te gebruiken, zodat de kans op een arbeidsrelatie kleiner is. Deze zijn in 2016 uitgegeven en worden in 2025 nog gerespecteerd.
3. Werk met meerdere opdrachtgevers:
   • Zorg ervoor dat je voor meerdere opdrachtgevers werkt en niet afhankelijk bent van één opdrachtgever. Dit vergroot de kans dat de Belastingdienst je als zelfstandige beschouwt.
4. Zorg voor duidelijke administratie:
   • Houd nauwkeurige administratie bij van je werkrelaties, werkuren en betalingen. Dit kan je helpen om je zelfstandigheid aan te tonen in geval van een controle.

• Bronnen:
  • Modelovereenkomsten Belastingdienst (Belastingdienst)
  • Zelfstandig of in loondienst? – Wet DBA (Rijksoverheid)
  • Handreiking en voorbeeldovereenkomsten bij schijnzelfstandigheid (Belastingdienst)

Het is belangrijk om zelfstandigheidskenmerken te documenteren en duidelijke afspraken te maken over de werkrelatie, zoals werkmethoden, betaling en zelfstandigheid in werktijden.

Samenvatting:

• Handhaving door de Belastingdienst: Als de Belastingdienst een arbeidsrelatie constateert, kan zij de opdrachtgever verplichten om loonbelasting en sociale premies af te dragen, inclusief boetes en rente.
• Kosten voor de opdrachtgever: De opdrachtgever moet de belasting en premies voor de “werknemer” (de ZZP’er) alsnog afdragen, plus eventuele boetes.
• Verhaal op de ZZP’er: De opdrachtgever kan niet zomaar de ZZP’er laten betalen voor de naheffingen en boetes. Dit is alleen mogelijk als het contract daar specifiek afspraken over maakt.
• Bescherming voor de ZZP’er: Zorg voor een duidelijke werkrelatie, gebruik goedgekeurde modelovereenkomsten en werk voor meerdere opdrachtgevers om het risico op schijnzelfstandigheid te minimaliseren.

Het is voor zowel de opdrachtgever als de ZZP’er essentieel om goed op de hoogte te zijn van de wet DBA en zorgvuldige afspraken te maken om ongewenste gevolgen te voorkomen.

5. Bronnen voor Juridische en Fiscale Informatie

Naast de genoemde bronnen kun je de volgende overheidswebsites raadplegen voor diepgaandere informatie:

• Rijksoverheid – Zelfstandigen: wetgeving en regels
• Belastingdienst – Zelfstandigen en werkrelaties
• Rijksoverheid – Arbeidsovereenkomsten en werkrelaties

Door deze bronnen te raadplegen, kun je goed geïnformeerd blijven over je rechten en verplichtingen als ZZP’er, evenals de verantwoordelijkheden van de opdrachtgever volgens de Wet DBA en andere relevante wetgeving. Mocht je aanvullende vragen hebben over specifieke wet- en regelgeving, dan kun je altijd een fiscaal adviseur of juridisch expert raadplegen om je te helpen bij het begrijpen van je situatie.

Hoe voorkomt detachering een directe arbeidsrelatie met de opdrachtgever? Hoe werkt die detacheringsconstructie? Detachering kan inderdaad een oplossing zijn voor zelfstandige ondernemers die zich willen beschermen tegen schijnzelfstandigheid, terwijl ze tegelijkertijd profiteren van de voordelen van flexibele werkrelaties. Bij detachering is er vaak sprake van een juridisch andere constructie dan bij traditionele zzp-werkrelaties, wat kan helpen om een directe arbeidsrelatie tussen de opdrachtgever en de werknemer te voorkomen. Laten we eerst duidelijk maken wat detachering precies is en daarna uitleggen hoe het werkt en hoe het een arbeidsrelatie voorkomt.

1. Wat is Detachering?

Detachering is een constructie waarbij een detacheringsbedrijf een zelfstandige of werknemer (de gedetacheerde) uitzendt naar een opdrachtgever. De gedetacheerde werkt voor de opdrachtgever, maar is in dienst bij het detacheringsbedrijf. Dit betekent dat de gedetacheerde geen arbeidsovereenkomst heeft met de opdrachtgever zelf, maar met het detacheringsbedrijf, dat verantwoordelijk is voor het salaris, de sociale premies, en andere arbeidsvoorwaarden van de werknemer.

In tegenstelling tot een zzp’er, die direct werkt voor de opdrachtgever en zelf verantwoordelijk is voor belastingafdracht en premies, is de gedetacheerde een werknemer van het detacheringsbedrijf. Dit creëert een juridisch schild tussen de opdrachtgever en de werkelijke werknemer, wat de kans op schijnzelfstandigheid verlaagt.

2. Hoe Voorkomt Detachering een Directe Arbeidsrelatie?

Detachering voorkomt dat er een directe arbeidsrelatie ontstaat tussen de opdrachtgever en de gedetacheerde, doordat de juridische werkrelatie niet tussen de opdrachtgever en de werknemer ligt, maar tussen de werknemer en het detacheringsbedrijf.

Kenmerken van Detachering:

1. Werknemer van het Detacheringsbedrijf:
   • De gedetacheerde heeft een arbeidsovereenkomst met het detacheringsbedrijf (of de uitzender), niet met de opdrachtgever.
   • Het detacheringsbedrijf is verantwoordelijk voor de salarisbetaling, sociale premies, arbeidsvoorwaarden en het werken volgens de arbeidswetgeving.
2. Geen Directe Arbeidsrelatie met Opdrachtgever:
   • De opdrachtgever heeft geen gezag over de gedetacheerde (in de zin van arbeidsovereenkomst), maar geeft wel aan wat de opdracht inhoudt (wat er gedaan moet worden).
   • Er is geen verplichting tot loonbetaling door de opdrachtgever, die gewoonlijk verplicht is om belasting en sociale premies in te houden.
3. Flexibele Werkrelatie:
   • Detachering biedt flexibiliteit voor zowel de opdrachtgever als de gedetacheerde, omdat de relatie vaak op projectbasis of op tijdelijke contracten is gebaseerd.
   • De opdrachtgever is niet verantwoordelijk voor de langdurige werkgelegenheid van de gedetacheerde, die uiteindelijk weer naar het detacheringsbedrijf kan terugkeren voor andere opdrachten.

3. Hoe Werkt de Detacheringsconstructie?

In een detacheringsovereenkomst is er altijd sprake van een arbeidsovereenkomst tussen de gedetacheerde en het detacheringsbedrijf. Het detacheringsbedrijf heeft de verantwoordelijkheid voor de arbeidsomstandigheden en premies, terwijl de opdrachtgever tijdelijk gebruik maakt van de arbeidskracht van de gedetacheerde.

Stap-voor-Stap: Het Detacheringsproces:

1. Werving en Contract:
   • De gedetacheerde wordt geworven door het detacheringsbedrijf en krijgt een arbeidsovereenkomst met het bedrijf (in plaats van met de opdrachtgever).
   • Het detacheringsbedrijf maakt een contract met de gedetacheerde, waarin de voorwaarden van de detachering (bijvoorbeeld het salaris, de duur van het project, de verantwoordelijkheden, etc.) worden vastgelegd.
2. Plaatsing bij de Opdrachtgever:
   • Het detacheringsbedrijf plaatst de gedetacheerde bij een opdrachtgever die tijdelijk personeel nodig heeft.
   • De opdrachtgever heeft geen gezag over de gedetacheerde in termen van arbeidsovereenkomst, maar heeft wel invloed op de uit te voeren werkzaamheden.
   • De gedetacheerde voert het werk uit volgens de instructies van de opdrachtgever, maar de formele relatie blijft tussen de gedetacheerde en het detacheringsbedrijf.
3. Betaling:
   • De gedetacheerde ontvangt salaris van het detacheringsbedrijf, dat ook verantwoordelijk is voor het inhouden van loonbelasting, sociale premies en andere werkgeversverplichtingen.
   • De opdrachtgever betaalt een uurtarief of projectbedrag aan het detacheringsbedrijf. Dit tarief is vaak hoger dan het salaris van de gedetacheerde, omdat het detacheringsbedrijf kosten en winst moet dekken.
4. Contractduur:
   • De gedetacheerde kan voor een tijdelijke periode bij de opdrachtgever werken, meestal volgens een vooraf bepaalde projectduur.
   • Na afloop van het project kan de gedetacheerde terugkeren naar het detacheringsbedrijf voor andere opdrachten, of het detacheringsbedrijf kan een andere kandidaat aanbieden voor de opdrachtgever.

4. Waarom is Detachering Geschikt om Schijnzelfstandigheid te Voorkomen?

De detacheringsconstructie voorkomt de gevaren van schijnzelfstandigheid omdat:

1. Geen directe arbeidsovereenkomst:
   • De opdrachtgever heeft geen directe arbeidsrelatie met de werknemer (gedetacheerde). De juridische arbeidsovereenkomst ligt bij het detacheringsbedrijf.
2. Gezagsverhouding:
   • Het gezag van de opdrachtgever is beperkt tot het geven van opdrachten en het bepalen van de werkzaamheden, maar er is geen sprake van gezag over arbeidsomstandigheden zoals werktijden of werklocatie, wat een typische indicatie van een arbeidsrelatie is.
3. Flexibiliteit:
   • Detachering biedt flexibiliteit voor zowel de opdrachtgever als de gedetacheerde, omdat de relatie vaak op projectbasis of op tijdelijke contracten is gebaseerd.
   • De opdrachtgever is niet verantwoordelijk voor de langdurige werkgelegenheid van de gedetacheerde, die uiteindelijk weer naar het detacheringsbedrijf kan terugkeren voor andere opdrachten.
4. Geen risico op zelfstandigheid:
   • Detachering is duidelijk geen zzp-constructie, maar een arbeidsovereenkomst die wordt uitgevoerd bij een opdrachtgever. Dit voorkomt de situatie waarin een opdrachtgever een zzp’er inhuurt die vervolgens als werknemer wordt beschouwd vanwege de gezagsrelatie.

5. Voor- en Nadelen van Detachering

Voordelen voor de Opdrachtgever:

• Flexibiliteit bij het aannemen van tijdelijke werknemers zonder dat er een vaste arbeidsovereenkomst hoeft te worden gesloten.
• Geen risico op schijnzelfstandigheid: De gedetacheerde is een werknemer van het detacheringsbedrijf, dus geen belastingtechnische risico’s voor de opdrachtgever.
• Geen werkgeversrisico’s: De opdrachtgever hoeft zich geen zorgen te maken over sociale verzekeringen, ziekteverzuim, of pensioenen voor de gedetacheerde, omdat dit de verantwoordelijkheid is van het detacheringsbedrijf.

Voordelen voor de Gedetacheerde:

• Veiligheid van een vast dienstverband: De gedetacheerde heeft een arbeidsovereenkomst met het detacheringsbedrijf, waardoor hij/zij recht heeft op arbeidsvoorwaarden zoals loon, vakantiedagen, pensioen en andere sociale voordelen.
• Flexibele werkplekken: Gedetacheerden kunnen voor verschillende opdrachtgevers werken, wat de kans vergroot om ervaring op te doen in diverse sectoren en opdrachten.
• Bescherming tegen schijnzelfstandigheid: De detacheringsconstructie biedt bescherming tegen de risico’s van schijnzelfstandigheid, omdat de werknemer formeel in dienst is van het detacheringsbedrijf.

Nadelen voor de Gedetacheerde:

• Minder zelfstandigheid dan als zzp’er, omdat de gedetacheerde formeel werknemer is van het detacheringsbedrijf.
• Hogere kosten voor de opdrachtgever kunnen doorwerken in het uurtarief, wat de gedetacheerde misschien minder aantrekkelijk maakt voor kleinere bedrijven.

6. Conclusie: Detachering als Oplossing tegen Schijnzelfstandigheid

Detachering kan inderdaad een goede oplossing zijn voor zowel opdrachtgevers als zelfstandigen die de risico’s van schijnzelfstandigheid willen vermijden. De gedetacheerde blijft werknemer van het detacheringsbedrijf en voert de werkzaamheden voor de opdrachtgever uit zonder dat er een directe arbeidsrelatie ontstaat. Als je overweegt om als zelfstandige in de detacheringsconstructie te werken, kun je profiteren van de arbeidsrechten en sociale zekerheid van een werknemer, terwijl je tegelijkertijd voor meerdere opdrachtgevers kunt werken, afhankelijk van de mogelijkheden die detacheringsbedrijven bieden.

Belangrijke Bronnen:

1. Wet op de Loonbelasting 1964 – Dit is de wet die de belastingplicht regelt voor werknemers en werkgevers in Nederland. Het is belangrijk te begrijpen hoe de loonbelasting wordt geheven bij een arbeidsovereenkomst (zoals bij detachering).
   • Wet op de Loonbelasting 1964 (Overheid.nl)
2. Sociale Verzekeringswet (SV-wet) – Deze wet regelt de sociale verzekeringen (zoals WW, WIA) die werkgevers en werknemers in Nederland moeten afdragen.
   • [Sociale Verzekeringswet (SV-wet) (Overheid.nl)

Het is mogelijk voor een detacheerder (detacheringsbedrijf) om een zzp’er (zelfstandige zonder personeel) voor een specifieke opdracht in te schakelen. Dit gebeurt meestal via een uitzendovereenkomst of een opdrachtgever-overeenkomst waarbij de zzp’er tijdelijk wordt ingezet bij de opdrachtgever van de detacheerder. In dit geval is de zzp’er geen werknemer van het detacheringsbedrijf, maar blijft hij/zij zelfstandig ondernemer, hoewel er wel een contract met het detacheringsbedrijf wordt afgesloten. Deze constructie wordt vaak gebruikt om de flexibiliteit van zzp’ers in te zetten voor kortlopende opdrachten zonder dat er een formele arbeidsovereenkomst ontstaat. Er zijn echter enkele belangrijke overwegingen en risico’s bij deze constructie, vooral met betrekking tot de regels rondom schijnzelfstandigheid. Laten we dit verder verduidelijken.

1. Zzp’er Inhuren voor 1 Opdracht

Als een detacheerder een zzp’er voor een specifieke opdracht wil inhuren, kan dat als volgt gebeuren:

• Zzp’er blijft zelfstandig: De zzp’er blijft volledig verantwoordelijk voor zijn of haar eigen bedrijfsvoering, belastingaangifte, en het afdragen van sociale premies. De detacheerder fungeert niet als werkgever.
• Opdrachtgeversovereenkomst: De detacheerder sluit een overeenkomst van opdracht met de zzp’er voor de specifieke opdracht. In deze overeenkomst staan de voorwaarden voor de opdracht, zoals het tarief, de duur, en de prestaties die geleverd moeten worden.
• Inhuur via Detacheerder: Het detacheringsbedrijf biedt de opdracht aan de zzp’er aan, maar de opdrachtgever (de partij waarvoor de zzp’er werkt) betaalt doorgaans het detacheringsbedrijf. Dit detacheringsbedrijf ontvangt een fee voor de bemiddeling of het faciliteren van de zzp’er, maar de zzp’er werkt direct voor de opdrachtgever.
• Geen arbeidsovereenkomst: Er is geen arbeidsovereenkomst tussen de zzp’er en de detacheerder. De zzp’er werkt voor de opdrachtgever onder de voorwaarden die in de opdrachtgeversovereenkomst zijn vastgelegd.

2. Risico’s van Schijnzelfstandigheid

Een van de grootste risico’s bij het inhuren van een zzp’er voor een specifieke opdracht via een detacheerder is het risico van schijnzelfstandigheid. De Belastingdienst kan beoordelen of er sprake is van een arbeidsrelatie in plaats van een zelfstandige werkwijze.

Kenmerken van een Arbeidsrelatie:

De Belastingdienst kan een zzp’er als werknemer beschouwen wanneer de volgende elementen aanwezig zijn:

• Gezag: Als de opdrachtgever (via de detacheerder) instructies geeft over werktijden, werkomstandigheden en werkmethoden, kan dit wijzen op een gezagsverhouding, wat kenmerkend is voor een werknemer.
• Loonbetaling: Als de zzp’er feitelijk op een loonbasis werkt (bijvoorbeeld een vast tarief per uur, in plaats van op basis van resultaten), kan dit ook als een indicatie van een arbeidsrelatie worden gezien.
• Duur en continuïteit: Als de zzp’er langere tijd werkt voor dezelfde opdrachtgever (bijvoorbeeld voor meerdere opdrachten achter elkaar), kan dit ook wijzen op een arbeidsrelatie.

Voorkomen van Schijnzelfstandigheid:

Om schijnzelfstandigheid te voorkomen, moeten zowel de detacheerder als de zzp’er ervoor zorgen dat er geen sprake is van een gezagsverhouding en dat de zzp’er werkelijk zelfstandig werkt. Dit kan onder andere door:

• Helder afspreken van de opdrachtvoorwaarden: Zzp’er werkt op basis van een opdrachtgeversovereenkomst, waarbij de aard van de opdracht en de gewenste uitkomsten duidelijk worden omschreven.
• Beperk gezagsuitoefening: De opdrachtgever mag wel aangeven wat er gedaan moet worden, maar niet hoe het gedaan moet worden. Er mag geen directe controle zijn over werktijden of de manier van werken.

3. Wettelijke Kaders en Voorwaarden

Een detacheerder die een zzp’er voor een opdracht inhuurt, moet zich aan verschillende wettelijke voorwaarden houden, waaronder die van de wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) en de Wet op de Loonbelasting.

Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties):

De Wet DBA is bedoeld om duidelijkheid te verschaffen over de vraag wanneer er sprake is van een zelfstandige en wanneer van een werknemer. De wet legt de verantwoordelijkheid bij de opdrachtgever (via het detacheringsbedrijf) om te zorgen dat er geen sprake is van een schijnzelfstandigheid.

• Modelovereenkomsten: Er zijn modelovereenkomsten die het mogelijk maken voor zzp’ers en opdrachtgevers om contracten te sluiten die duidelijk maken dat er geen arbeidsovereenkomst bestaat. Het gebruik van een modelovereenkomst kan de Belastingdienst helpen om te begrijpen dat er geen sprake is van een arbeidsovereenkomst.

Wet op de Loonbelasting:

Als een zzp’er niet als zelfstandige wordt aangemerkt, kan de Belastingdienst besluiten dat er sprake is van een arbeidsrelatie en dat de opdrachtgever of detacheerder loonbelasting moet inhouden en afdragen. Dit kan leiden tot boetes en naheffingen.

4. Wat kan de Detacheerder Doen om Schijnzelfstandigheid te Voorkomen?

Om te voorkomen dat de zzp’er als werknemer wordt aangemerkt, kan de detacheerder enkele stappen ondernemen:

• Zorg voor een duidelijke overeenkomst: De detacheerder moet een opdrachtgeversovereenkomst met de zzp’er opstellen, waarin de zelfstandigheid van de zzp’er wordt benadrukt.
• Modelovereenkomst gebruiken: Het gebruik van een goedgekeurde modelovereenkomst kan helpen om de zelfstandigheid te waarborgen en de kans op een arbeidsrelatie te verkleinen.
• Duidelijke communicatie: De detacheerder moet ervoor zorgen dat er geen gezagsverhouding ontstaat, bijvoorbeeld door de zzp’er autonomie te geven in de uitvoering van de werkzaamheden.
• Flexibele inzetbaarheid: De zzp’er moet voor verschillende opdrachtgevers kunnen werken, en niet exclusief voor één opdrachtgever via de detacheerder, om het risico op een arbeidsrelatie te minimaliseren.

5. Conclusie

Ja, een detacheerder kan een zzp’er voor de duur van een specifieke opdracht inhuren, maar er zijn wel een aantal belangrijke zaken waarmee rekening gehouden moet worden, vooral rondom schijnzelfstandigheid en de risico’s die gepaard gaan met een mogelijke arbeidsrelatie.

Het is van belang dat er geen sprake is van een gezagsverhouding en dat de zzp’er op een echte zelfstandige manier werkt. De detacheerder moet erop toezien dat de zzp’er daadwerkelijk zijn of haar werkzaamheden zelfstandig uitvoert en dat er een duidelijke opdrachtgeversovereenkomst is die de zelfstandigheid waarborgt.

Belangrijke Bronnen:

• Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA): DBA Wetgeving (Overheid.nl)
• Belastingdienst – Zelfstandige zonder personeel (ZZP’er): Zelfstandige zonder personeel (ZZP’er)

Als de detacheerder en zzp’er zorgvuldig omgaan met de overeenkomst en de uitvoering van de werkzaamheden, kan dit een werkbare constructie voor voorkomen schijnzelfstandigheid.

Disclaimer

De informatie op deze website is uitsluitend bedoeld ter algemene informatie en is niet bedoeld als professioneel advies. Hoewel wij streven naar nauwkeurigheid en volledigheid, kunnen wij geen garanties bieden over de juistheid, actualiteit of geschiktheid van de informatie voor specifieke doeleinden. Wij moedigen bezoekers aan om onafhankelijk onderzoek te doen en, indien nodig, professioneel advies in te winnen alvorens beslissingen te nemen op basis van de verstrekte informatie. Het gebruik van deze website en de informatie daarin gebeurt op eigen risico.